西南大学网教[0152]《新税制》作业含答案

2023年11月28日发(作者：进口丰田越野车有哪些)

69

、车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不征税。其征税范围包括

_________

、摩托车、电车、挂车和农用运输车。

参考答案：

汽车

70_________

、企业所得税实行比例税率，其基本税率为，适用于居民企业和在中国境内设

有机构、场所且取得的所得与机构、场所有关联的非居民企业。

参考答案：

25%

71,_________

、企业发生的职工福利费支出不超过工资、薪金总额的部分准予扣除。

参考答案：

14%

72

、土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格差额。也就是说，

交换价格相等时，免征契税；交换价格不等时，由缴纳契税。

_________

参考答案：

多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方

73_________

、根据企业所得税法规定，不动产转让所得按照确定。

参考答案：

不动产所在地

74_________

、根据企业所得税法规定，接受捐赠收入应按照的日期确认收入的实现。

参考答案：

实际收到捐赠资产

75

、纳税人用于换取生产资料、消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应

当以纳税人同类应税消费品的作为计税依据计算消费税。

_________

参考答案：

参考答案：

经营租赁

78_________

、我国现行消费税制度中，只有在商业批发环节缴纳消费税，雪茄烟、烟丝以

及其他应税消费品在商业批发环节只缴纳增值税，不缴纳消费税。

参考答案：

卷烟

79,,

、一般计税方法纳税人发生应税交易行为开具增值税专用发票后发生销售折让或者服务

折让等情形时应按国家税务总局的规定开具。

,_________

参考答案：

红字专用发票

80202011

、某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，年月份发生如下经营业务：

（1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税3.9万元；

（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，货款已收到；

（3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款23.2万元；

（4）上月未抵扣完的进项税额是1.9万元。

要求：计算该企业当月应缴纳的增值税是多少？

参考答案：

（）购入万元的原材料已验收入库，支付增值税万元，形成进项税万元；

1304.83.9

（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，形成销项税=60×13%=7.8万元；

（3）销售冰箱给小规模纳税人，收取含税货款23.2万元,形成销项税=23.2÷1.13×13%=2.7万元；

（4）上月未抵扣完的进项税额是1.9万元，本月可以继续抵扣。

当月应缴纳增值税=销项税-进项税-上期留抵额=7.8+2.7-1.9-3.9=12.8-6.7=4.7万元。

81202055000

、某企业为增值税一般纳税人，年度销售收入总额为万元，当年实际发生的

业务招待费为万元。

380

要求：计算该企业2020年度可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？

参考答案：

60%=228 380×

（万元）；第一数据：

第二数据：55000×5‰=275（万元）；

两数据比较大小后择其小者：其本年可在所得税前列支的业务招待费金额是228万元。

82

、假定某居民个人一年内取得如下所得：

（１）每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500

元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况。

（2）5月份取得劳务报酬所得5000元。

（3）8月份取得稿酬所得20000元。

（4）申报2019年度大病医疗支出20000元。

计算应预扣预缴个人所得税税额。

参考答案：

（）工资薪金所得应预扣预缴个人所得税税额的计算

1

1月份工资应预扣预缴个人所得税税额=(10000-5000-1500-1000）×3%=75（元）

2月份工资应预扣预缴个人所得税税额=(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75=75（元）

3月份工资应预扣预缴个人所得税税额=(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75×2=75（元）

4月份工资应预扣预缴个人所得税税额=(10000×4-5000×4-1500×4-1000×4）×3%-75×3=75（元）

……

2019年度共预扣预预缴个人所得税税额=75×12=900（元）

（2）劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的计算

收入额＝5000×（1－20%）=4000（元）

应预扣预缴个人所得税税额=4000×20%=800（元）

（3）稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的计算

收入额＝（20000-20000×20%）×70%=11200（元）

应预扣预缴个人所得税税额＝11200×20%=2240（元）

83

、简述个人所得税制度的三种类型。

参考答案：

（）分类所得税制。分类所得税制是针对各种不同性质的所得分别规定不同的税基和税率，分别计

1

算应纳税额的一类所得税。分类所得税在个人所得税中使用较多，其计税依据是法律确定的各项所

得，而不是个人的总所得。这类所得税的税率多为比例税率或较低的超额累进税率。

（2）综合所得税制。综合所得税制指归属于统一纳税人的各项所得（如工资、薪金、利息、股息、

财产所得等），无论其来源如何，都作为一个所得总体来对待，并按一个税率计算纳税的税制模式。

这种税制模式多采用累进税率，其优点是能够量能课税、公平税负。但是，这种税制需要纳税人拥

有较高的纳税意识与税收遵从程度以及征收机关的先进征管手段与高效的工作效率。

（3）分类综合所得税制。分类综合所得税制又称混合所得税制，是将分类所得税和综合所得税的优

点综合在一起，实行分项课征和综合计税相结合的一种所得税制度。它的主要特点是既坚持了按支

付能力征税的原则，对纳税人不同来源的收入实行综合计算征收，又坚持了对不同性质的收入实行

区别对待的原则，对列举的特定收入项目按特定办法和税率课征。

84

、某企业每月均因购销业务签订运输合同，本月因材料购进及产品销售签订运输保管合

同一份，合同注明：货物金额万元，运输费用万元、装卸费用万元。（运输合

150100.3

同的印花税税率为）

0.5‰

要求：计算该企业当月应纳多少印花税？

参考答案：

货物运输合同的计税依据为取得的运输费收入，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。

该运输合同应缴纳的印花税=10万×0.5‰=0.005（万元）=50（元）。

85

、简述零税率和免税的区别。

参考答案：

税率为零不等于免税，两者的区别在于：

（1）纳税人销售零税率货物在税法规定上具有纳税义务，但由于税率为零，纳税人无税可纳。免税

是指国家根据政策需要，免除纳税人缴纳税款的义务。

（2）纳税人销售零税率货物既然有纳税义务，同样具有抵扣进项税额的权利，从形式上表现为退还

纳税人在各流转环节已缴纳的税款。免税是免除了纳税人的纳税义务，同时也意味着生产销售免税

货物不得抵扣进项税额，即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。

862019128330K8B

、张某年月日，从上海大众汽车有限公司购买一辆厂牌型号为桑塔纳

LOL TD2106000150

的轿车供自己使用，支付含增值税车价款元，另支付代收临时牌照费

元，代收保险费元，支付购买工具件和零配件价款元，车辆装饰费元。支付

3522035250

的各项价费均由上海大众汽车有限公司开具机动车销售统一发票和有关票据。

“”

要求：计算张某应缴纳的车辆购置税税额是多少？

参考答案：

车辆购置税税额计算：

（）计税价格（）（）（元）

1=106000+150+352+2035+250÷1+13%=96271.68

10%=9627 2=96271.68×

（元）。 （）应纳税额

8760000

、某工程师将其专利权的使用权转让给某公司使用，取得转让收入元。计算该笔

所得应预扣预缴的个人所得税税额。

参考答案：

在特许权使用费的费用扣除标准为：

每次收入不超过4000元的，费用扣除标准为800元；每次收入超过4000元的，费用扣除标准为每

次收入额的20%。

（1）特许权使用费收入额=60000×（1－20%）=48000（元）

（2）应预扣预缴个人所得税税额=48000×20%=9600（元）

88ABAB120 000

、居民以一套住房换取居民一套住房，支付给换房差价款元，（契税适

用税率％）。

4

要求：计算此次住房交换中应缴纳的契税税额。

参考答案：

此项住房交换中支付差价，应是契税的纳税人。

A

A应缴纳契税＝120000÷(1+5%)×4％＝4800（元）。

892020150150

、某居民企业年会计利润为万元，实际支出的工资、薪金总额为万元，本

期福利费发生额万元，拨缴的工会经费万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工

303

教育经费万元，无其他纳税调整事项，

4.50

要求：计算该企业2020年的应纳税所得额为多少？

参考答案：

14%=21<30 =150×

万元实际发生的万元，福利费的扣除标准

应在会计利润基础上调增（30-21=9）万元。工会经费扣除标准=

150×2%=3万元，可全部扣除；职工教育经费扣除标准=150×8%=

12万元，发生的4.50万元在扣除限额内，可全部扣除，无需调整。

企业2020年的应纳税所得额=150+9=159万元

90

、起征点和免征额的区别和联系是什么？

参考答案：

起征点与免征额的区别：起征点是开始征税的起点，超过了起征点，全额都要征税；而免征额是全

部数额中可以免税的数额，如果数额小于免征额，则全额免税，而如果税额大于免征额，对超过免

征额之后的部分征税。

起征点与免征额的联系：起征点与免征额都是对纳税人的申报纳税的照顾，降低对纳税人的税收负

担。

91

、企业所得税中的不征税收入和免税收入的区别是什么？

参考答案：

不征税收入从性质上讲不属于企业营利性活动带来的经济利益，是相对于应税收入而言的，即非应

“

税收入。

”

免税收入是从属于应税收入的，是应税收入的重要组成部分。

实行“免税”意义：政府根据社会经济发展情况在特定时期或对特定项目实行的“非永久性”税收优惠政

策。

921.202012

、某市有国际运输资质的运输公司，增值税一般纳税人，年月经营情况如下：

（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费320万元。

（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入110万元。

（3）从事国内运输服务，价税合计277.5万元；

（4）出租客货两用车，取得含税收入60.84万元。

（5）销售使用过的未抵扣过进项税额的固定资产，普通发票3.09万元。

（6）进口小汽车，成交价160万元，境外运费12万元，保险费8万元。

（7）国内购进小汽车，取得增值税专用发票，价款40万元，增值税5.2万元；销售货物接

受运输服务，取得增值税专用发票，价款1万元，增值税0.09万元。

（8）购买原材料，取得增值税专用发票，价款8万元，增值税1.04万元。

已知：进口小汽车适用的关税税率20%，小汽车消费税税率是40%。

要求：计算2020年12月的增值税。

参考答案：

9%=28.8 1=320×

（万元）。业务（）的销项税额

业务（2）的销项税额=110×6%=6.6（万元）。

业务（3）的销项税额=277.5/1.09×9%=22.91（万元）

业务（4）的销项税额=60.84/1.13×13%=7（万元）

业务（5）应缴纳的增值税=3.09/（1+3%）×2%=0.06（万元）

业务（6）进口业务应纳的增值税:

进口环节关税=（160+12+8）×20%=36（万元）

进口环节消费税=（160+12+8+36）/（1- 40%）×40%=144（万元）

进口环节应缴纳的增值税=（160+12+8+36+144）×13%=46.8（万元）

12月的进项税额=5.2+0.09+1.04+46.8=53.13（万元）

12月的应交增值税=28.8+6.6+22.91+7-53.13+0.06=12.24（万元）。

932019“”,8%9

、某公司年度财务费用账户中的利息含有以年利率向银行借入的个月期的

生产用万元贷款的借款利息也包括万元的向非金融企业借入的与银行同期的生产

300;10.5

周转用万元资金的借款利息。该公司年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费

1002019

用是多少

?

参考答案：

8%÷12×9=18() =300×

万元可在计算应纳税所得额时扣除的银行利息费用

向非金融企业借入款项可扣除的利息费用限额=100×8%÷12×9=6(万元)

由于该企业支付的利息超过了按照同类同期银行贷款利率计算的利息,所以只能按照限额扣除。

该公司2018年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用为24万元(=18+6)。

949

、某首饰加工厂月份购进玉石生产玉石首饰。当期购进玉石增值税专用发票上注明的

价款为万元，期初库存的外购玉石为万元，期末库存的外购玉石为万元。当月销售

2025

的玉石首饰万元（含税）。

33.9

要求：计算当月应纳消费税税款。（玉石增值税税率13％，消费税税率5％）。

参考答案：

25÷5400054000×13096 429

％）组成计税价格＝（＋（－％）＝（元）；

应纳增值税额＝96 429×13％＝12535.8（元）；

应纳消费税额＝96429×30％＝28929（元）。

9520194000811

、某企业年度取得销售收入万元；接受捐赠收入万元；国债利息收入万

元；当年各项支出总计为万元，其中业务招待费为万元，罚款支出万元，其他项

3600234

目不作调整。

要求：计算企业应纳的企业所得税税额。

参考答案：

15%=480 =3000+200×

（万元）；广告费扣除限额（）

广告费实际发生额（万元）；

=600+40=640

超限额640-480=160（万元）；

计算应纳税所得额时应调增160万元。

96

、

某企业2019年度自有房屋16栋，经营用房12栋，原值为14000万元。当地规定的减除比

例为20%，出租房4栋，4栋的年租金共160万元。

要求：计算该企业应纳房产税税额。

参考答案：

1.2 134.414000×120×

％＝（万元）；出租房屋自用房屋应缴纳的房产税税额＝（－％）

1217.6134.4+17.6152160÷1+9%×

％＝（万元）；全年应缴纳的房产税税额＝＝应纳房产税税额＝（）

（万元）。

97

、某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税

成本元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费元。球具厂没有同类球具的销售

89383042

价格，消费税税率。

10%

要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？

参考答案：

÷=÷=11630÷=8938+3042÷1+13%1-10%8938+26921-10%1-10%

解：组成计税价格【（）】（）【】（）（）

=12922=12922×10%=1292

（元）；应纳消费税（元）